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下列关于运输工具舱位承包和舱位互换业务的处理正确的是

 1、下列关于运输工具舱位承包和舱位互换业务的处理正确的是（　　）。
A、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 
B、承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 
C、在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税 
D、在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“租赁服务”缴纳增值税 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
运输工具舱位承包业务，是指承包方以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后以承包他人运输工具舱位的方式，委托发包方实际完成相关运输服务的经营活动。
在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
 
 2、生产、生活性服务业纳税人，是指提供（　　）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
A、生活服务 
B、现代服务 
C、电信服务 
D、邮政服务 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
 
 3、关于保险服务进项税抵扣，以下表述中，正确的有（　　）。
A、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额不可以按规定从保险公司销项税额中抵扣 
B、提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣 
C、提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣 
D、提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣 

【正确答案】BC
 
【答案解析】关于保险服务进项税抵扣：
（一）提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
（二）提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。
（三）纳税人提供的其他财产保险服务，比照上述规定执行。
 
 4、纳税人办理临时开 / 票 / 权限，应保留（　　）等相关材料，以备查验。
A、交易合同 
B、红字发票 
C、收讫款项证明 
D、材料入库单 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】纳税人办理临时开 / 票 / 权限，应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料，以备查验。
 
 5、关于货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票，提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），需要取得（　　）。
A、《中华人民共和国道路运输经营许可证》 
B、《中华人民共和国道路运输证》 
C、《国内水路运输经营许可证》 
D、《船舶营业运输证》 

【正确答案】AB
 
【答案解析】提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。
 
 6、加计抵减政策适用所称“销售额”，包括（　　）。
A、进项税额 
B、纳税评估调整销售额 
C、稽查查补销售额 
D、纳税申报销售额 

【正确答案】BCD
 
【答案解析】加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
 
 7、提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，以下（　　）证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查。
A、为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》 
B、为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同 
C、甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同 
D、《船舶营业运输证》 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：
（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；
（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
 
 8、关于增值税加计抵减，以下表述中，正确的有（　　）。
A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额 
B、加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 
C、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整 
D、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提 

【正确答案】ABD
 
【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整。
 
 9、关于货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票，提供内河货物运输服务的，需要取得（　　）。
A、《中华人民共和国道路运输经营许可证》 
B、《中华人民共和国道路运输证》 
C、《国内水路运输经营许可证》 
D、《船舶营业运输证》 

【正确答案】CD
 
【答案解析】提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。
 
 10、纳税人未取得增值税专用发票的暂按照（　　）规定确定进项税额。
A、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额 
B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额计算公式：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9% 
C、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额计算公式：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% 
D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额计算公式：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额计算公式：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。