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增值税征管试题及答案一

 1、纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人（　　）及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
A、2019年3月1日 
B、2019年4月1日 
C、2019年5月1日 
D、2019年6月1日 

【正确答案】B
 
【答案解析】纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。
 
 2、自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过一定标准的免征增值税，而该标准是（　　）。
A、小于或等于10万 
B、大于10万 
C、小于或等于30万 
D、大于30万 

【正确答案】C
 
【答案解析】自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。
 
 3、在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照（　　）缴纳增值税。
A、租赁业务 
B、交通运输服务 
C、购进的旅客运输服务 
D、一般服务业 

【正确答案】B
 
【答案解析】在货物运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
 
 4、纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　　）缴纳增值税。

A、销售商品 

B、提供劳务 

C、餐饮服务 

D、交通运输 

【正确答案】C
 
【答案解析】纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
 
 5、自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开 / 具 / 17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开 / 具 / 原适用税率发票承诺书》，办理临时开 / 票 / 权限。临时开 票权限有效期限为（　　）。
A、6小时 
B、12小时 
C、18小时 
D、24小时 

【正确答案】D
 
【答案解析】自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开 / 具 / 17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开 / 具 / 原适用税率发票承诺书》，办理临时开 / 票 / 权限。临时开 / 票 / 权限有效期限为24小时。
 
 6、享受增值税进项税额加计抵减的企业，如果抵减前当月应纳税额为零，下列关于当期加计抵减额的处理表述不正确的是（　　）。
A、抵减额按当期进项税额的10%计算 
B、抵减额可以结转到下期继续抵减 
C、抵减额不可以结转到下期继续抵减 
D、优惠政策有时期限止，超过期限则不适用 

【正确答案】C
 
【答案解析】选项C，抵减额可以结转到下期继续抵减。
 
 7、围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（　　）的征收率计算缴纳增值税。
A、3% 
B、5% 
C、7% 
D、9% 

【正确答案】B
 
【答案解析】围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。
 
 8、下列关于公司聘请的审计、律师团队出差发生的差旅费用的表述中正确的是（　　）。
A、取得的车票上注明了身份信息可以计算进项税额 
B、不可以为公司以外的人员报销差旅费 
C、不属于公司的员工取得车票的不可以计算进项税额抵扣 
D、属于审计费用的内容不得再单独报销差旅费 

【正确答案】C
 
【答案解析】“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
 
 9、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（　　），抵减应纳税额。
A、3% 
B、5% 
C、10% 
D、15% 

【正确答案】C
 
【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
 
 10、（　　）是指纳税人之间签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方交通运输工具的舱位完成相关运输服务的经营活动。
A、运输工具舱位承包业务 
B、运输工具舱位互换业务 
C、运输工具舱位分包业务 
D、运输工具舱位销售业务 

【正确答案】B
 
【答案解析】运输工具舱位互换业务，是指纳税人之间签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方交通运输工具的舱位完成相关运输服务的经营活动。