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年终奖个人所得税处理试题及答案

一、单选题 

 1、对纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并采取特殊的计税办法，即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以（　　）个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数后进行计算征税。

A、1 

B、2 

C、6 

D、12 

【正确答案】D 
  
 2、企业月工资标准4000元/人，全年一次性奖金50000元，计算该个人工资上交工会经费缴费基数按年（　　）万元。

A、1 

B、2 

C、6 

D、9.8 

【正确答案】D
  
 3、在过渡期间：居民个人取得（　　），也可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得。

A、全年一次性奖金 

B、半年奖 

C、工资薪金 

D、劳务报酬 

【正确答案】A
  
 4、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。其收入全部通过工资薪金发放，不发放年终奖，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81
 
B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】A
  
 5、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。发放3.6万年终奖，综合所得应纳税所得额为96.4万元，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81 

B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】B
  
 6、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。发放43万年终奖，综合所得应纳税所得额为57万元，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81 

B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】D
  
 7、雇员取得除（　　）以外的其它各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

A、先进奖 

B、全年一次性奖金 

C、考勤奖 

D、加班奖 

【正确答案】B
  
 8、如果纳税人“选错”了全年一次性奖金的计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在（　　）的汇算清缴中，获得退税。

A、当年 

B、次年 

C、第三年 

D、第五年 

【正确答案】B
  
 9、给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除，没有比例限制。否则应作为职工福利费，扣除不超过工资、薪金总额（　　）的部分。

A、10% 

B、12% 

C、14% 

D、25% 

【正确答案】C
 
  
 10、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。发放14.4万年终奖，综合所得应纳税所得额为85.6万元，则其个税应缴（　　）万元。

A、26.81 

B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】C
 
二、多选题 

 1、全年一次性奖金包括（　　）。

A、行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金 

B、年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资 

C、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资 

D、半年奖 

【正确答案】ABC
  
 2、雇员取得（　　）一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

A、考勤奖 

B、先进奖 

C、全年一次性奖金 

D、加班奖 

【正确答案】ABD
  
 3、根据原劳动部《工资支付暂行规定》，工资是指用人单位依据劳动合同的规定以各种形式支付给劳动者的工资报酬。工资应当以（　　）支付。

A、游戏币 

B、人民币 

C、实物 

D、有价证劵 

【正确答案】BCD
  
 4、2019年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，全年一次性奖金选择单独计税，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中，正确的有（　　）。

A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税 

B、全年一次性奖金应纳个人所得税462元 

C、兼职收入预扣预缴个人所得税440元 

D、全年一次性奖金应缴纳个人所得税450元 

【正确答案】CD
  
 5、居民个人取得（　　）等股权激励，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

A、股票期权 

B、股票增值权 

C、限制性股票 

D、股权奖励 

【正确答案】ABCD
  
 6、下列说法中正确的有（　　）。

A、如果全年奖和年底双薪在同一月份发，可以选择都合并到工资，也可以选择都作为全年奖核算，还可以选择任一项并入工资另一项作为全年一次性奖金 

B、如果全年奖和年底双薪不在同一月份发，可以选择合并到工资；也可以选择其作为全年奖核算，但是这种情况就只能选择其中一项按全年奖核算 

C、对既发全年奖又发年底双薪的企业来说，如果年底双薪数额大于全年奖的，选择年底双薪单独算税比较划算 

D、对既发全年奖又发年底双薪的企业来说，如果年底双薪数额小于全年奖的，选择年底双薪单独算税比较划算 

【正确答案】ABC  

7、税务机关认定的合理的工资薪金的标准有（　　）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 

B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 

C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的 

D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 

【正确答案】ABCD
  
 8、下列关于全年一次性奖金的说法正确的有（　　）。

A、居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税 

B、居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得 

C、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税 

D、居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，并入当年综合所得，按照综合所得税率表计算纳税 

【正确答案】AC
 

 9、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。

A、单位将自建住房以低于建造成本价格销售给职工 

B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 

C、实行年薪制而兑现的年薪 

D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资 

【正确答案】ACD
  
 10、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税 

B、居民个人取得全年一次性奖金，一律不得并入当年综合所得 

C、演员与他人组合“走穴”演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目计算纳税 

D、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税 

【正确答案】CD
 
三、判断题 

 1、半年奖是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，是企业对员工全年工作的犒劳。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N
  
 2、股权激励个税应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数　。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 3、纳税人可以自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税，扣缴单daydayup123.com位在发放奖金时也可以注意把握。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 4、纳税人在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，可以选择继续单独计税，不并入综合所得汇算清缴；也可选择并入综合所得计算纳税。但是，对于在2019年取得全年一次性奖金时已经选择并入综合所得纳税的，则汇算清缴时不再拆分适用单独计税方法。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 5、当年终奖高、基本工资低时，年终奖分批发可以少交税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 【答案解析】表述正确。
 
 6、“综合所得（含年终奖）应纳税额”小，取得全年一次性奖金并入当年综合所得可以节税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 7、给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除，没有比例限制。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 8、张三和李四是同一家企业的员工，则他们必须选择一样的全年一次性奖金计税方法。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N
 
 9、纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y
  
 10、当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发减轻了税负。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N