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疫情防控税收新政热点试题及答案

1 个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

2 企业直接向受疫情影响的单位和个人，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

3 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

4 疫情防控期间，对纳税人提供运输服务取得的收入，免征增值税。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。

第2部分 单选题

5 单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的（ ），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

A、 现金补助

B、 药品、医疗用品和防护用品等实物和现金

C、 药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金）

D、 不超过一定标准的实物和现金补助

答案：C

解析： 单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

6 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，（ ）个人所得税。

A、 减按10%

B、 减按30%

C、 减半征收

D、 免征

答案：D

解析： 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照daydayup123.com政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。

7 疫情防控重点保障物资生产企业可以（ ）向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

A、 按月

B、 按季

C、 按半年

D、 待疫情结束一次性

答案：A

解析： 疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

8 疫情防控企业可申请增量留抵税额。这里增量留抵税额是指与（ ）相比新增加的期末留抵税额。

A、 2019年3月底

B、 2019年6月底

C、 2019年12月底

D、 申请退税前一个属期

答案：C

解析： 增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

第3部分 多选题

9 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。其中，（ ）属于困难行业。

A、 交通运输

B、 餐饮

C、 住宿

D、 物业

答案：ABC

解析： 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。 困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类。