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会计继续教育试题：企业所得税纳税申报试题及答案

1 企业在计算应纳税所得额时，税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

A、 对

B、 错

正确答案：A

2 国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出可以据实在企业所得税前扣除。

A、 对

B、 错

正确答案：B

3 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

A、 对

B、 错

正确答案：A

4 对境外所得弥补境内亏损政策，不仅允许境外所得弥补境内当年亏损，还允许弥补境内以前年度亏损。

A、 对

B、 错

正确答案：A

5 某市生产性企业2017年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。

A、 15

B、 5

C、 24

D、 20

正确答案：A

解析： 允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=200×12%=24（万元）＞15万元，则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。

6 关于销售下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入要冲减研发费用的叙述错误的是（ ）。

A、 冲减的是整个企业的研发费，而不一定与项目一一对应

B、 冲减的是销售当年的研发费用，而不是冲减研发当年的研发费

C、 冲减的是当年可加计扣除的研发费用

D、 销售当年冲不完不够冲的结转下年冲减

答案：D

解析： 销售当年冲不完不够冲的，冲不完的“特殊收入”作废，不能结转下年。当然也不能把当年的研发费用冲成负数。

7 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。

A、 境外所得只能弥补境内当年度亏损

B、 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C、 境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补

D、 境外所得可以弥补以前年度境内亏损

 正确答案：D

8 对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（ ）。

A、 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

B、 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税

C、 内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D、 香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

正确答案：B

解析： （1）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。（2）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得daydayup123.com的股息红利所得，免征企业所得税。（3）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。

9 关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有（ ）。

A、 通信设备制造企业购进新机器设备，可加速折旧

B、 饮料厂购买单位价值10000元的固定资产，可以一次性计入当期成本费用在税前扣除

C、 生物药品制造企业新购进120万的研发和生产经营共用的仪器，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

D、 某制造企业购进80万元专门用于研发的设备，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

E、 常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧

正确答案：ADE

10 下列二级附表，即使没有税会差异，只要发生相关业务，必须填报的有（ ）。

A、 A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

B、 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

C、 A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

D、 A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》

正确答案：ABCD

11 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（ ）。

A、 固定资产的租金收入

B、 出售固定资产的收入

C、 转让无形资产所有权的收入

D、 对从事股权投资业务的企业其从被投资企业所分配的股息

正确答案：AD

解析： 选项BC：为营业外收入，不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。

12 下列各项收入中不免征企业所得税的有（ ）。

A、 转让国债取得的转让收入

B、 非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C、 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D、 种植观赏性作物并销售取得的收入

正确答案：ACD

解析： 选项A：国债利息收入免税，但国债的转让收入不免税；选项C：国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税；选项D：观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，减半征收企业所得税。