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个人所得税实施条例解读试题及答案

1 纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。（ ）
 
A．错误 B．正确 

【答案】错误 
  
2 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。（ ） 

A．错误 B．正确 

【答案】正确   
3 个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。（ ） 

A．错误 B．正确   

【答案】正确  
 
4 国债利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。（ ）

A．错误 B．正确  

【答案】错误 
  
5 居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。（ ） 

A．错误 B．正确   

【答案】正确 
  
6 个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定（ ）。 

A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用 

B.建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用 

C.土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用 

D.机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用 

【答案】ABCD   
7个人所得税法规定的各项个人所得的范围（ ）。 

A.工资、薪金所得， 

B.劳务报酬所得 

C.稿酬所得 

D.特许权使用费所得 

【答案】ABCD 
  
8扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括（ ）。 

A.现金支付 

B.汇拨支付 

C.转账支付 

D.以有价证券、实物以及其他形式的支付 

【答案】ABCD   
9个人所得的形式，包括（ ）。 

A.现金 

B.实物 

C.有价证券 

D.其他形式的经济利益 

【答案】ABCD  
 
10取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。 

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额 

D.纳税人申请退税 

【答案】ABCD  
 
11在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（ ）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 

A.80 

B.90 

C.100 

D.200 

【答案】B   
12在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（ ）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 

A.八 

B.七 

C.六 

D.五 

【答案】C  
 
13个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 

A.十五 

B.二十 

C.二十五 

D.三十 

【答案】A  
 
14个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（ ）统一制定。 

A.财务部 

B.银监会 

C.国务院税务主管部门 

D.市场监督管理总局 

【答案】C   

15专项附加扣除项目有一定灵活性。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】正确

【解析】专项附加扣除项目有一定灵活性。专项附加扣除项目较多，如子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等都可以选择在特定家庭成员所得中扣除或者约定扣除。"   

16在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一年的个人，为居民个人。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】错误

【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。"   
17将居民个人综合所得的费用扣除额由原来的3,500元/月，扩大为60,000元/年。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】正确

【解析】 将居民个人综合所得的费用扣除额由原来的3,500元/月，扩大为60,000元/年；对非居民个人的工资、薪金所得费用扣除额按月提高到5,000元，废止原规定中针对外国人的附加扣除额。"   
18 修订后的个人所得税法增加了专项附加扣除项目，下列各项中属于专项附加扣除项目的有（    ）。 

A.子女教育 

B.继续教育 

C.住房贷款利息 

D.赡养老人 

【答案】ABCD

【解析】修订后的个人所得税法增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。"   
19 2018年8月31日，全国人民代表大会常务委员会对《个人所得税法》的修订是第七次修订，主要包括（    ）。 

A.扩大了费用扣除范围及扣除额 

B.调整了居民个人的税款征收方式 

C.加强了个人所得税征管措施 

D.加大了综合所得低税率级距 

【答案】ABCD

【解析】2018年8月31日，全国人民代表大会常务委员会对《个人所得税法》的修订是第七次修订，也是变化及对纳税人影响最大的一次，概括起来包括七项变化：
（1） 由分类税制改为综合与分类相结合的税制；
（2） 扩大了费用扣除" "范围及扣除额；
（3） 首次在立法层面引入居民个人和非居民个人的概念；
（4） 调整了居民个人的税款征收方式；
（5） 加大了综合所得低税率级距；
（6） 加强了个人所得税征管措施；
（7） 增加了反避税措施；"  
20 修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》主要修订的内容包括（    ）。 

A.明确国家统一的会计制度等法律法规 

B.完善经营所得应纳税所得额的计算方法 

C.明确相关事项的政策界限 

D.明确对符合居民个人标准的境外人士的税收优惠 

【答案】BCD

【解析】实施条例修订的主要内容包括：一是明确对符合居民个人标准的境外人士的税收优惠。二是完善经营所得应纳税所得额的计算方法。三是明确相关事项的政策界限。"   
21根据《个人所得税法》规定，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（    ）内办理汇算清缴。 

A.次年3月1日至6月30日 

B.次年1月31日 

C.次年4月30日 

D.次年1月1日至3月30日 

【答案】A

【解析】 根据《个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。"   
22 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四大类收入，合并为（    ）合并计算个人所得税。 

A.应纳税额 

B.经营所得 

C.应纳税所得额 

D.综合所得 

【答案】D

【解析】工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四大类收入，合并为综合所得合并计算个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，合并为经营所得。"   
23 国务院总理李克强签署国务院令，公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自（    ）起施行。 

A.2018年12月31日 

B.2019年1月1日 

C.2020年1月1日 

D.2021年1月1日 

【答案】B
【解析】2018年12月18日，国务院总理李克强签署国务院令，公布了修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》【中华人民共和国国务院令（第707）】，自2019年1月1日起施行。"