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增值税易错热点问题及节税筹划新思路试题及答案

 1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（　　）倍以下的罚款。

A、一 

B、二 

C、三 

D、四 

【正确答案】C

【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
 
 2、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务按照（　　）缴纳增值税。

A、提供劳务 

B、其他现代服务 

C、餐饮服务 

D、交通运输服务 

【正确答案】B

【答案解析】纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务按照“其他现代服务”缴纳增值税。
 
 3、（　　）是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。

A、干租 

B、湿租 

C、光租 

D、期租 

【正确答案】A

【答案解析】干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。
 
 4、下列各项中，属于兼营行为的是（　　）。

A、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务 

B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 

C、餐饮业提供餐饮服务同时销售酒水 

D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 

【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D均属于混合销售行为。
 
 5、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳daydayup123.com税人按照当期可抵扣进项税额加计（　　），抵减应纳税额。

A、15% 

B、10% 

C、20% 

D、25% 

【正确答案】B

【答案解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
 
 6、对月销售额未超过（　　）万元的小规模纳税人免征增值税。

A、15 

B、10 

C、20 

D、25 

【正确答案】B

【答案解析】对月销售额未超过10万元的小规模纳税人免征增值税。
 
 7、（　　）是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。

A、权责发生制 

B、收付实现制 

C、实质重于形式 

D、先进先出法 

【正确答案】A

【答案解析】权责发生制是根据货物劳务服务的提供进度来确认收入的。
 
 8、（　　）月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。

A、1 

B、2 

C、3 

D、4 

【正确答案】D
 
【答案解析】4月1日起，不动产分期抵扣政策不再执行，而采用一次性抵扣方式。
 
 9、下列不属于混合销售行为的是（　　）。

A、某农村供销社销售化肥并负责运输 

B、某家具厂销售家具，并提供上门的安装的服务 

C、某建筑公司为某单位盖房，同时提供自产料件 

D、电信单位销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务 

【正确答案】C

【答案解析】选项A、B、D属于混合销售；选项C属于兼营合行为。
 
 10、（　　）是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。

A、干租 

B、湿租 

C、光租 

D、期租 

【正确答案】B

【答案解析】湿租业务，是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。