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个税专项附加扣除试题及答案

1 夫妻双方主要工作城市相同的，租房居住的，可以按照租赁合同，选择由丈夫或妻子一方扣除住房租金支出。（ ） 

A．错误 

B．正确 

【答案】错误

【解析】第十八条规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，由承租方扣除。" 
  
2 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。（ ） 

A．错误 

B．正确 

【答案】正确   

3 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴（ ）。 

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元 

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额 

D.纳税人申请退税 

【答案】ABCD   
4 中华人民共和国主席令第九号《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》第十条规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（ ）。 

A.取得综合所得需要办理汇算清缴 

B.取得应税所得没有扣缴义务人 

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 

D.因移居境外注销中国户籍 

【答案】ABCD   
5 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（     ）。 

A.24个月 

B.12个月 

C.36个月 

D.48个月 

【答案】D

【解析】第八条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。"   
6 纳税人享受首套住房贷款利息支出扣除，应当留存（  ）、贷款还款支出凭证备查。 

A.住房贷款合同 

B.购房合同 

C.租房合同 

D.其他 

【答案】A 
  
7 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（  ）。 

A.工资、薪金所得 

B.利息、股息、红利所得 

C.稿酬所得 

D.财产转让所得 

【答案】ABCD 
  
8 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的（ ）、（ ）、（ ）、住房贷款利息或者住房租金、（ ）等6项专项附加扣除。 

A.赡养老人 

B.大病医疗

C.子女教育 

D.继续教育 

【答案】ABCD 
  
9 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。 

A.1500 

B.2000 

C.1000 

D.2500 

【答案】C

【解析】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
   
10 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以（ ）内取得的收入为一次。 

A.一个月 

B.二个月 

C.一年 

D.一个季度 

【答案】A  
 
11 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（ ） 

A．错误 

B．正确 

【答案】正确

【解析】个人所得税法第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
   
12 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有daydayup123.com扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由主管税务机关制定。（ ） 

A．错误 

B．正确   

【答案】 错误

【解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。"
   
13 下列（ ）个人所得，免征个人所得税。 

A.福利费、抚恤金、救济金 

B.国债和国家发行的金融债券利息 

C.残疾、孤老人员和烈属的所得 

D.保险赔款 

【答案】ABD

【解析】下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（" 三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规 定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。
 
14 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计（ ）的个人，为非居民个人。 

A.不满一年 

B.不满一百八十三天 

C.满二年 

D.满五年 

【答案】B

【解析】在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
  
15（ ）个人所得税法第7次修正。 

A.2018年10月31日 

B.2019年1月1日 

C.2018年8月31日 

D.2018年7月31日 

【答案】C

【解析】2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正。