天天向上教育导航

会计报表附注内容提要

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：
一、企业的基本情况
（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。包括：所处行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。
（三）母公司以及集团最终母公司的名称。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。
二、财务报表的编制基础 
企业应评价自报告期末起12个月的持续经营能力。如果评价结果表明对持续能力产生重大怀疑的，企业应说明导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及企业拟采取的改善措施。
三、遵循企业会计准则的声明
企业应当声明编制的财务报表是否符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。
（一）会计期间
企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。
（二）记账本位币
若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。
（三）记账基础和计价原则
如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。
（四）企业合并
说明企业合并的处理方法，即企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法。说明合并日相关交易公允价值的确定方法。
（五）合并财务报表的编制方法
说明合并财务报表的编制方法，即合并范围的确定原则、合并报表编制的原则、程序及方法。
（六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（七）现金及现金等价物的确定标准
（八）外币业务和外币报表折算
说明发生外币交易时折算汇率的确定方法；在资产负债表日外币项目采用的折算方法；汇兑损益的处理方法；外币报表折算的会计处理方法。
（九）金融工具
说明金融工具的分类、确认依据（包括指定标准）和计量方法；金融资产减值测试方法、减值准备计提方法及核销原则；金融资产和金融负债的利得和损失的计量基础；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融资产和金融负债的终止确认条件；金融资产和金融负债的抵销；金融负债与权益工具的区分及相关处理等。
（十）套期工具
说明套期工具的会计处理方法。
（十一）应收票据
说明单项计提减值准备的应收票据，应披露单项计提的判断依据或计提标准；对按组合计提减值准备的应收票据，应披露确定组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法。
（十二）应收款项
说明单项计提减值准备的应收款项，应披露单项计提的依据和计提标准；对按组合计提减值准备的应收款项，应披露确定组合的依据、按组合计提减值准备采用的计提方法等。
（十三）存货
说明存货的分类、取得和发出的计价方法，存货的盘存制度以及周转材料（包括低值易耗品和包装物等）的摊销方法，存货跌价准备的确认标准和计提方法、可变现净值的确定依据。
（十四）合同资产
说明合同资产的核算内容、确认方法，相关资产减值损失的确定方法及会计处理方法。
（十五）长期股权投资
说明长期股权投资成本确定、后续计量及损益确认方法，确定对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设及其变更情况；长期股权投资的处置；长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法。
（十六）投资性房地产
采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。
（十七）固定资产
说明固定资产的确认条件、分类、计价方法和折旧方法，固定资产后续支出的会计处理方法，各类固定资产的折旧年限、估计净残值率和年折旧率；固定资产减值准备的确认标准、计提方法。融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法。
（十八）在建工程
说明在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准，在建工程减值准备的确认标准、计提方法。
（十九）借款费用
说明借款费用资本化与费用化的原则、条件，资本化金额的确定方法。
（二十）生物资产
说明各类生产性生物资产的使用寿命和预计净残值及其确定依据、折旧方法。采用公允价值模式的，披露选择公允价值计量的依据。
（二十一）油气资产
说明各类油气资产相关支出的资本化标准，各类油气资产的折耗或摊销、减值测试及会计处理方法，采矿许可证等执照费用的会计处理方法以及油气储量估计的判断依据等。
（二十二）无形资产
说明无形资产的确认、计价方法、摊销方法、摊销年限，无形资产减值准备的确认标准、计提方法，说明研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准，开发阶段支出符合资本化的确认条件以及与研发相关的无形资产确认、计量的具体会计政策。
（二十三）长期待摊费用
说明长期待摊费用的内容、摊销方法、摊销年限。
（二十四）合同负债
说明合同负债的核算内容、确认方法。
（二十五）职工薪酬
说明职工薪酬的内容，短期薪酬、设定提存计划、设定受益计划等各类职工薪酬的确认原则、标准与计量方法以及会计处理方法。
（二十六）股份支付
说明股份支付的类别，权益工具公允价值的确定方法，确认可行权权益工具最佳估计的依据及相关会计处理，实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理。
（二十七）应付债券
说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。
（二十八）预计负债
说明产生预计负债原因，预计负债确认标准和计量方法。
（二十九）优先股、永续债等其他金融工具
（三十）收入
说明各类收入的确认原则和方法。
（三十一）合同成本
说明合同履约成本、合同取得成本、合同成本摊销、合同成本减值等的确认原则和计量方法。
（三十二）政府补助
说明政府补助的分类、取得政府补助的初始计量、后续计量及终止确认、政府补助的返还的会计处理方法。
（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债
说明确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据。
（三十四）租赁
说明租赁的分类、经营租赁会计处理方法、融资租赁的判断标准和会计处理方法。
（三十五）持有待售
说明划分为持有待售的依据及会计处理方法。
（三十六）公允价值计量
说明公允价值计量的资产和负债范围、可选择的估值技术及会计处理方法等。
（三十七）资产证券化业务
说明资产证券化的会计处理方法。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的情况，内容包括：
（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：
1.会计政策变更的性质、内容和原因。
2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。
3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。
（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：
1.会计估计变更的内容和原因。
2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。
3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。
（三）企业应当在附注中披露与前期重大差错更正有关的下列信息：
1.前期重大差错的性质。
2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。
3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期重大差错开始进行更正的时点、具体更正情况。 
六、税项
说明企业适用的主要税种、计税依据及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说明优惠税负情况及相关批文。
七、企业合并及合并财务报表
（一）子企业情况。
企业应当按下列格式披露纳入报表合并范围的全部子企业主要情况；大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：
序号企业名称级次企业
类型注册地主要经营地业务
性质 实收资本持股
比例享有的
表决权投资额取得方式注：企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位
取得方式：1.投资设立，2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制下的企业合并，4.其他
（二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因。
序号企业名称持股
比例享有的表决权注册
资本投资额级次纳入合并范围原因（三）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因。
序号企业名称持股
比例享有的表决权注册
资本投资额级次未纳入合并范围原因（四）重要非全资子企业情况。
1.少数股东
序号企业名称少数股东持股比例当期归属于少数股东的损益当期向少数股东支付的股利期末累计少数股东权益2.主要财务信息
项  目本期数上年数企业1企业2……企业1企业2……流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量（五）子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。 
（六）本期不再纳入合并范围的原子公司。
说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本年不再成为子公司的原因。 原子公司在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本年年初至处置日的收入、费用和利润的金额。
（七）本期新纳入合并范围的主体。
说明本期新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及其年末净资产、本期净利润。
（八）本期发生的同一控制下企业合并情况。
说明合并日的确定依据、支付的对价及被合并方的账面净资产，并披露被合并方自合并当年期初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。
公司名称合并日账  面
净资产交易对价实际控
制人本期初至合并日的相关情况收入净利润现金净
增加额经营活动现金流量净额（九）本期发生的非同一控制下企业合并情况。
公司名称合并日账面
净资产可辨认净资产公允价值交易对价商誉购买日至期末被购买方的收入购买日至期末被购买方的净利润金额确定方法金额确定方法注：说明企业合并中取得的被购买方的权益比例；购买日的确定依据；或有对价的安排、购买日确认的或有对价的金额及其确定方法和依据，购买日后或有对价的变动及原因，被购买方未达到业绩承诺的，应说明该事项对相关商誉减值测试的影响。分步实现企业合并且在本期取得控制权的交易，应分别说明前期和本期取得股权的时点、成本、比例及方式等。
（十）本期发生的吸收合并。
应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。
（十一）子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。
（十二）纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息。
（十三）母公司在子企业的所有者权益份额发生变化的情况。
（十四）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。
八、合并财务报表重要项目的说明
企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。金融企业还应当按照规定披露金融企业专用的报表项目。（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
   （一）货币资金
项  目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合  计其中：存放在境外的款项总额注：如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。
受限制的货币资金明细如下：
项   目期末余额期初余额银行承兑汇票保证金信用证保证金履约保证金用于担保的定期存款或通知存款放在境外且资金汇回受到限制的款项……合  计（二）交易性金融资产
项目期末公允价值期初公允价值分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资  权益工具投资        其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资  其他  合  计（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（旧准则适用）
项目期末公允价值期初公允价值1、交易性金融资产其中：债务工具投资权益工具投资其他2、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资权益工具投资其他合计（四）衍生金融资产
项目期末余额期初余额合计注：披露金额较大的前十项及其产生的原因，其余汇总填列。
（五）应收票据
1.应收票据分类
种  类期末数期初数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票　　　　　　商业承兑汇票　　　　　　合  计　　　　　　2.应收票据坏账准备
可比照应收账款的处理方式进行坏账准备的计提和有关信息的披露。
类  别期末数期初数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率(%)金额比例(%)金额预期信用损失率(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备合  计——（1） 按单项计提坏账准备的应收票据
名 称期末数账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由合 计————（2） 按组合计提坏账准备的应收票据
名 称期末数应收票据坏账准备预期信用损失率(%)商业承兑汇票小计　　——......银行承兑汇票小计——......合 计——  （3）本期计提、收回或转回的应收票据坏账准备情况
类  别期初余额本期变动情况期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收票据按组合计提预期信用损失的应收票据其中：……合  计其中：本期转回或收回金额重要的应收票据坏账准备
单位名称转回或收回金额转回或收回方式备注　　　合  计　　——3.期末已质押的应收票据
种  类期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票合  计4.期末已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
种  类期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票合  计5.期末因出票人未履约而转为应收账款的票据
种  类期末转应收账款金额银行承兑汇票　商业承兑汇票合  计　（六）应收账款
1.按账龄披露应收账款
账 龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合 计2.按坏账准备计提方法分类披露应收账款
类  别期末数期初数账面余额坏账准备账面
价值账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额预期信用损失率/计提比例(%)金额比例(%)金额预期信用损失率/计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款（旧准则适用）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款（新旧准则均适用）其中：......单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款（旧准则适用）合 计——
期末单项计提坏账准备的应收账款
债务人名称账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由合  计———— 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款（旧准则适用）
债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例（%）计提理由合计————按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合
账  龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合  计————（2）其他组合
组合名称期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备合  计注：填写具体组合名称。 
3.收回或转回的坏账准备情况
债务人名称转回或收回金额转回或收回前累计
已计提坏账准备金额转回或收回原因、方式合  计——注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。

4.本报告期实际核销的应收账款情况
债务人名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合  计————————5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
债务人名称账面余额占应收账款合计的比例（%）坏账准备合  计6.由金融资产转移而终止确认的应收账款
债务人名称终止确认金额与终止确认相关的利得和损失
（损失以“-”填列）合  计7.应收账款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额
项  目期末金额资产：……资产小计负债：……负债小计（七）应收款项融资
种  类期末余额期初余额应收票据应收账款合  计（八）预付款项
1.预付款项按账龄列示
账  龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合  计——2.账龄超过一年的大额预付款项情况
债权单位债务单位期末余额账龄未结算的原因----小 计3.按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
债务人名称账面余额占预付款项合计的比例（%）坏账准备合  计（九）应收资金集中管理款
项  目期末余额期初余额合  计
（十）其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息　　应收股利　　其他应收款项　　合计　　1. 应收利息
（1）应收利息分类
项  目期末余额期初余额定期存款委托贷款债券投资其他合计（2）重要逾期利息
借款单位期末余额逾期时间（月）逾期原因是否发生减值及其判断依据合  计（3）应收利息坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额期初余额在本期—转入第二阶段—转入第三阶段—转回第二阶段—转回第一阶段本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额2.应收股利
项  目期末余额期初余额未收回的原因是否发生减值及其判断依据账龄一年以内的应收股利其中：      ……账龄一年以上的应收股利其中：      ……合计——3. 其他应收款项
（1）按账龄披露其他应收款项
账 龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合 计（2）按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项
类  别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额预期信用损失率/计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准则适用）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项（新旧准则均适用）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准则适用）合  计——续：
类  别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额预期信用损失率/计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准则适用）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项（新旧准则均适用）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准则适用）合计——单项计提坏账准备的其他应收款情况
债务人名称期末余额账面余额坏账准备预期信用损失率（%）计提理由合计——
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准则适用）
债务人名称账面余额坏账准备账龄计提比例（%）计提理由合计————按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
①账龄组合
账  龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)1年以内（含1年）1至2年2至3年3年以上合  计————②其他组合
组合名称期末数期初数账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备合  计     （3）其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额期初余额在本期--转入第二阶段　　　　--转入第三阶段　　　　--转回第二阶段　　　　--转回第一阶段　　　　本期计提　　　　本期转回　　　　本期转销　　　　本期核销　　　　其他变动　　　　期末余额　　　　对本期发生损失准备变动的账面余额显著变动的情况说明；本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的采用依据。
（4）收回或转回的坏账准备情况
债务人名称转回或收回金额转回或收回前累计
已计提坏账准备金额转回或收回原因、方式合  计——注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款项。对本期通过重组等方式收回的金额重大的其他应收款项，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。
（5）本报告期实际核销的其他应收款项情况
债务人名称其他应收款项性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生合  计————（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
债务人名称款项性质账面余额账龄占其他应收款项合计的比例（%）坏账准备合  计——（7）由金融资产转移而终止确认的其他应收款项
债务人名称终止确认金额与终止确认相关的利得和损失
（损失以“-”填列）合  计（8）其他应收款项转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额
项  目期末金额资产：……资产小计负债：……负债小计（9）企业应披露涉及政府补助的应收款项
（十一）存货
1.存货分类
项  目期末数期初数账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料　　　　　　自制半成品及在产品　　　　　　    其中： 开发成本(由房地产开发企业填列）　　　　　　库存商品（产成品）　　　　　　    其中：开发产品(由房地产开发企业填列）　　　　　　周转材料（包装物、低值易耗品等）　　　　　　合同履约成本消耗性生物资产　　　　　　其他　　　　　　    其中：尚未开发的土地储备(由房地产开发企业填列）　　　　　　合  计　　　　　　注：其他项中应说明房地产企业土地储备的情况，包括土地储备的面积、本期增加及土地储备期末余额。
2.存货期末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露。
（十二）合同资产
1.合同资产情况
项  目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值　　　　　　　　　　　　　　合  计　　　　　　2.合同资产减值准备
项目期初余额本期计提本期转回本期转销/核销其他变动期末余额原因合计——（十三）持有待售资产
项目期末账面价值期末公允价值预计处置费用时间安排合计注：1.应披露划分为持有待售的非流动资产或处置组的出售原因和方式；
2.应披露持有待售的非流动资产或处置组的分部信息；
3.应披露持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产确认的减值损失及其转回金额；
4.应披露与持有待售的非流动资产或处置组有关的其他综合收益累计金额。
（十四）一年内到期的非流动资产
项目期末余额期初余额合计（十五）其他流动资产
项  目期末余额期初余额待抵扣进项税预缴税金合同取得成本应收退货成本碳排放权资产合  计（十六）债权投资
1.债权投资情况
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合计2.期末重要的债权投资情况
债券项目面值票面利率%实际利率%到期日　　　　　　　　　　合  计　　——————（十七）可供出售金融资产（旧准则适用）
1.可供出售金融资产情况
项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具   其中： 按公允价值计量的          按成本计量的          其他合计2.期末按公允价值计量的可供出售金融资产
项目可供出售权益工具可供出售债务工具其他合计权益工具的成本/债务工具的摊余成本公允价值累计计入其他综合收益的公允价值变动金额已计提减值金额（十八）其他债权投资情况
1.其他债权投资情况
项目期末余额期初余额合计2. 期末重要的其他债权投资情况
其他债权投资项目面值摊余成本公允价值累计计入其他综合收益的公允价值变动金额已计提减值准备金额　　　　　　　　　　　　合计　　　　　（十九）持有至到期投资（旧准则适用）
1.持有至到期投资情况
项  目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合  计2. 期末重要的持有至到期投资情况
债券项目面值票面利率实际利率到期日合计——————注：本期重分类的持有至到期投资应详细说明重分类的原因和具体情况。
（二十）长期应收款
项  目期末余额期初余额期末折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁款其中：未实现融资收益分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合  计--注：报告期内应披露：(1)因金融资产转移而终止确认的长期应收款，资产转移的方式、终止确认的长期应收款金额，以及与终止确认相关的利得或损失。(2)转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（二十一）长期股权投资
1.长期股权投资分类
项目期初余额本期增加本期减少期末余额对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资小计减：长期股权投资减值准备合计2.长期股权投资明细（对合营企业和联营企业）
被投资单位投资
成本期初余额本期增减变动期末
余额减值准备期末余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他合  计一、合营企业……二、联营企业……注：若对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致，应说明原因。
3重要合营企业的主要财务信息
项  目本期数上期数企业1企业2……企业1企业2……流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计净资产按持股比例计算的净资产份额调整事项对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润其他综合收益综合收益总额企业本期收到的来自合营企业的股利注：存在终止经营的净利润的，应在本表中单列项目披露。
4.重要联营企业的主要财务信息
项  目本期数上期数企业1企业2……企业1企业2……流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计净资产按持股比例计算的净资产份额调整事项对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的权益投资的公允价值营业收入净利润其他综合收益综合收益总额企业本期收到的来自联营企业的股利注：存在终止经营的净利润的，应在本表中单列项目披露。
5.不重要合营企业和联营企业的汇总信息
项  目本期数上期数合营企业：——投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额联营企业：——投资账面价值合计下列各项按持股比例计算的合计数净利润其他综合收益综合收益总额6.在合营企业和联营企业中权益的相关风险，包括对转移资金能力的重大限制，超额亏损，对合营企业投资相关的未确认承诺，或有负债等。
7.未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关信息。
在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中有权益的，应披露在财务报表中确认的与权益相关资产和负债的账面价值及其列报项目，最大损失敞口及确认方法，提供财务支持或其他支持的类型金额及原因或意图。
发起设立未纳入合并财务报表范围的结构化主体，在该结构化主体中没有权益的，应披露作为该结构化主体发起人的认定依据，分类披露当期从该结构化主体获得的收益及其类型，当期转移至该结构化主体的所有资产的账面价值。
（二十二）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
项目期末余额期初余额合计2.期末其他权益工具投资情况
项目名称本期确认的股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因其他综合收益转入留存收益的原因（二十三）其他非流动金融资产
项  目期末公允价值期初公允价值合  计（二十四）投资性房地产
1.按成本计量
项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合计其中：房屋、建筑物土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计其中：房屋、建筑物土地使用权三、投资性房地产账面净值合计其中：房屋、建筑物土地使用权四、投资性房地产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物土地使用权五、投资性房地产账面价值合计其中：房屋、建筑物土地使用权2.按公允价值计量
项目期初公允价值本期增加本期减少期末公允价值购  置自用房地产或存货转入公允价值变动损益处  置转为自用房地产一、成本合计其中：房屋、建筑物土地使用权二、公允价值变动合计其中：房屋、建筑物土地使用权三、投资性房地产账面价值合计----------其中：房屋、建筑物----------土地使用权----------注：应披露投资性房地产公允价值的确定依据。说明报告期内改变计量模式的投资性房地产转换的原因及其影响。
    3.披露未办妥产权证书的投资性房地产账面价值及原因
（二十五）固定资产
项  目期末账面价值期初账面价值固定资产　　固定资产清理　　合计　　1.固定资产分类
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合计：其中：土地资产      房屋及建筑物      机器设备      运输工具      电子设备      办公设备      酒店业家具      其他二、累计折旧合计：其中：土地资产————————      房屋及建筑物      机器设备      运输工具      电子设备      办公设备      酒店业家具      其他三、固定资产账面净值合计————其中：土地资产————      房屋及建筑物————      机器设备————      运输工具————      电子设备————      办公设备————      酒店业家具————      其他————四、减值准备合计其中：土地资产————————      房屋及建筑物      机器设备      运输工具      电子设备      办公设备      酒店业家具      其他五、固定资产账面价值合计————其中：土地资产————      房屋及建筑物————      机器设备————      运输工具————      电子设备————      办公设备————      酒店业家具————      其他————2.暂时闲置的固定资产情况
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注3.应披露未办妥产权证书的固定资产情况
4.固定资产清理情况
项  目期末账面价值年初账面价值转入清理的原因合  计（二十六）在建工程
项  目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值…　　　　　工程物资　　　　　合  计　　　　1.重要在建工程项目本期变动情况
项目名称预算数期初余额本期增加额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末
余额工程累计投入占预算比例(%)工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源合  计————2.本期计提在建工程减值准备情况
项  目本期计提金额计提原因合  计——（二十七）生产性生物资产
1.以成本计量
项目期初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业其中：1．……二、畜牧养殖业其中：1．……三、林业其中：1．……四、水产业其中：1．……合计注：1.说明各类生物资产的期末实物数量，如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。
   2.说明各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计折旧和减值准备累计金额。
2.以公允价值计量
项目期初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业其中：1．……二、畜牧养殖业其中：1．……三、林业其中：1．……四、水产业其中：1．……合计注：应披露公允价值确认依据。
3.说明生产性生物资产相关的风险情况与管理措施。
（二十八）油气资产
1.当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支出的总额。
2.油气资产分类
项  目期初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施二、累计折耗合计其中：探明矿区权益井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计其中：探明矿区权益未探明矿区权益井及相关设施四、油气资产账面价值合计————其中：探明矿区权益————未探明矿区权益————井及相关设施————（二十九）使用权资产
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额一、账面原值合计：其中：土地房屋及建筑物      机器运输办公设备      其他二、累计折旧合计：其中：土地房屋及建筑物      机器运输办公设备      其他三、使用权资产账面净值合计————其中：土地————房屋及建筑物————      机器运输办公设备————      其他————四、减值准备合计其中：土地————————房屋及建筑物      机器运输办公设备      其他五、使用权资产账面价值合计————其中：土地————房屋及建筑物————      机器运输办公设备————      其他————（三十）无形资产
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额一、原价合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权采矿权探矿权……二、累计摊销额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权采矿权探矿权……三、无形资产减值准备金额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权采矿权探矿权……四、账面价值合计————其中：软件————土地使用权————专利权————非专利技术————商标权————著作权————特许权————采矿权探矿权……————注：报告期应披露未办妥产权证书的土地使用权情况。
（三十一）开发支出
项  目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益其他合  计注：报告期应披露资本化开始时点、资本化的具体依据、截至期末的研发进度等。
（三十二）商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项商誉账面原值商誉减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额合  计注：说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法，详细说明减值原因、减值金额确认依据。
（三十三）长期待摊费用
项目期初余额本期
增加额本期
摊销额其他
减少额期末余额其他减少的
原因合计（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，按1披露；若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，按2披露。
1. 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
项  目期末余额期初余额递延所得税
资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税
资产/负债可抵扣/应纳税暂时性差异一、递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损……二、递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入其他综合收益的其他金融资产公允价值变动……注：计入其他综合收益的其他金融资产为计入其他综合收益的其他债权投资、其他权益工具投资。
2.递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。
（1）互抵后的递延所得税资产或负债及对应的互抵后可抵扣或应纳税暂时性差异
项  目报告期末互抵后的递延所得税资产或负债报告期末互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异报告期初互抵后的递延所得税资产或负债报告期初互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异一、递延所得税资产资产减值准备开办费可抵扣亏损……二、递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入其他综合收益的其他金融资产公允价值变动……    （2）递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细
项  目本期互抵金额3.未确认递延所得税资产明细
项  目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异可抵扣亏损合  计4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年  份期末余额期初余额备  注……合  计——注：无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。
（三十五）其他非流动资产
项目期末余额期初余额合计（三十六）短期借款
（1）短期借款分类：
项目期末余额期初余额质押借款抵押借款保证借款信用借款合计2.已逾期未偿还的短期借款情况
债权单位期末余额借款利率（%）逾期时间（月）逾期利率合  计——————（三十七）交易性金融负债
项目期末公允价值期初公允价值交易性金融负债其中： 发行的交易性债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他合计（三十八）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（旧准则适用）
项目期末公允价值期初公允价值交易性金融负债其中： 发行的交易性债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债其他合计（三十九）衍生金融负债
项目期末余额期初余额合计注：披露金额较大的前十项及其产生的原因，其余汇总填列。
（四十）应付票据
种   类期末余额期初余额商业承兑汇票银行承兑汇票合   计注：企业应说明本期末已到期未支付的应付票据总金额。
（四十一）应付账款
账  龄期末余额期初余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计账龄超过1年的重要应付账款：
债权单位名称期末余额未偿还原因合  计——（四十二）预收款项
账  龄期末余额期初余额1年以内（含1年）1年以上合计账龄超过1年的重要预收款项：
债权单位名称期末余额未结转原因合  计——（四十三）合同负债情况
项   目期末余额期初余额合计（四十四）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬二、离职后福利-设定提存计划三、辞退福利四、一年内到期的其他福利五、其他合  计2.短期薪酬列示
项  目期初余额本期增加额本期减少额期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：医疗保险费      工伤保险费      其他四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、短期带薪缺勤七、短期利润分享计划八、其他短期薪酬合  计3.设定提存计划列示
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额一、基本养老保险二、失业保险费三、企业年金缴费……合  计   （四十五）应交税费
项  目期初余额本期应交本期已交期末余额增值税消费税资源税企业所得税城市维护建设税房产税土地使用税个人所得税教育费附加（含地方教育费附加）其他税费合  计（四十六）其他应付款
项目期末余额期初余额应付利息　　应付股利　　其他应付款项　　合计　　1.应付利息情况
项  目期末余额期初余额分期付息到期还本的长期借款利息企业债券利息短期借款应付利息划分为金融负债的优先股\永续债利息其他利息合计重要的已逾期未支付的利息情况
债权单位逾期金额逾期原因合  计——2.应付股利情况
项  目期末余额期初余额普通股股利划分为权益工具的优先股\永续债股利其他合计注：重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因。
3.其他应付款项
（1）按款项性质列示其他应付款项
项  目期末余额期初余额合  计（2）账龄超过1年的重要其他应付款项
债权单位名称期末余额未偿还原因合  计——（四十七）持有待售负债
项  目期末账面价值期末公允价值预计处置费用时间安排合  计——1.应披露划分为持有待售的非流动负债或处置组的出售原因、方式和时间安排；
2.应披露持有待售的非流动负债或处置组的分部信息；
3.应披露与持有待售的非流动负债或处置组有关的其他综合收益累计金额。
（四十八）一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额1年内到期的长期借款1年内到期的应付债券1年内到期的长期应付款1年内到期的其他长期负债1年内到期的租赁负债……合计（四十九）其他流动负债
项目期末余额期初余额短期应付债券……合计注：发行债券应披露债券名称，债券面值，发行日期，债券期限，发行金额，期初余额，本期发行金额，按面值计提利息，溢折价摊销，本期偿还的金额，期末余额等相关信息。
（五十）长期借款
项  目期末余额期初余额期末利率区间（%）质押借款抵押借款保证借款信用借款合  计——（五十一）应付债券
1.应付债券
项  目期末余额期初余额合  计2.应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
债券
名称面值发行
日期债券
期限发行
金额期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期
偿还……期末
余额合 计————注：可转换公司债券的转股条件、转股时间说明应详细披露。
（五十二）优先股、永续债等金融工具
1.期末发行在外的优先股、永续债等金融工具情况
发行在外的金融工具发行
时间会计分类股利率或利息率发行价格数量金额到期日或续期情况转股条件转换情况工具1工具2……合  计————————————————2.分项说明金融工具的主要条款。
3.发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况
发行在外的金融工具期初数本期增加本期减少期末余额数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值工具1……合  计————————4.股利（或利息）的设定机制。
5.归属于权益工具持有者的信息
项  目期末数期初数1.归属于母公司所有者的权益（股东权益）（1）归属于母公司普通股持有者的权益（2）归属于母公司其他权益持有者的权益其中：净利润综合收益总额当期已分配股利累计未分配股利2.归属于少数股东的权益（1）归属于普通股少数股东的权益（2）归属于少数股东其他权益工具持有者的权益（五十三）租赁负债
项  目期末余额期初余额租赁付款额减：未确认的融资费用    重分类至一年内到期的非流动负债  ……租赁负债净额（五十四）长期应付款
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额长期应付款专项应付款合计1.长期应付款项期末余额最大的前5项
项  目期末余额期初余额合  计2.专项应付款期末余额最大的前5项
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额合  计（五十五）长期应付职工薪酬
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额一、离职后福利-设定受益计划净负债二、辞退福利三、其他长期福利合  计（五十六）预计负债
项  目期末余额期初余额弃置费用对外提供担保未决诉讼产品质量保证重组义务待执行的亏损合同其他合  计注：应逐项说明未决诉讼、待执行的亏损合同的形成原因和进展。
（五十七）递延收益
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额政府补助合  计注：企业还应当披露与政府补助有关的下列信息：1.政府补助的种类及金额；2.计入当期损益的政府补助金额；3.本期返还的政府补助金额及原因。
（五十八）其他非流动负债
项  目期末余额期初余额合计（五十九）实收资本
投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额投资金额所占比例（%）投资金额所占比例（%）合计……   注：如果报告期内有增减变动行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。
   （六十）其他权益工具
发行在外的金融工具期初本期增加本期减少期末数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值……合  计注：企业应详细说明期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况。
   （六十一）资本公积
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额一、资本（或股本）溢价二、其他资本公积合  计其中：国有独享资本公积注：1.逐项说明资本公积增加、减少的原因、依据以及金额；
    2.“国有独享资本公积”是国有资本经营预算资金暂时计入“资本公积”，未来再择机转为“实收资本”的资金，企业应说明具体内容及金额。
（六十二）专项储备
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额备  注安全生产费维简费其他合  计—注：说明对少数股东权益的影响。  
    （六十三）盈余公积
项  目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积金任意盈余公积金储备基金企业发展基金其他合  计注：逐项说明盈余公积增加、减少的原因、依据及金额。
   （六十四）未分配利润
项  目本期金额上期金额上年年末余额期初调整金额本期期初余额本期增加额其中：本期净利润转入其他调整因素本期减少额其中：本期提取盈余公积数本期提取一般风险准备本期分配现金股利数转增资本其他减少本期期末余额注：企业应详细披露各项调整原因。
（六十五）营业收入、营业成本
项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本1．主营业务小计……2．其他业务小计……合计    （六十六）销售费用、管理费用、研发费用、财务费用
说明各费用明细项目本期和上期发生额。
（六十七）其他收益
项目本期发生额上期发生额合计（六十八）投资收益
项  目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益（旧准则适用）处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益（旧准则适用）持有至到期投资在持有期间的投资收益（旧准则适用）处置持有至到期投资取得的投资收益（旧准则适用）可供出售金融资产等取得的投资收益（旧准则适用）处置可供出售金融资产取得的投资收益（旧准则适用）债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）债务重组产生的投资收益……合计（六十九）净敞口套期收益
产生净敞口套期收益的来源本期发生额上期发生额净敞口套期下被套期项目累计公允价值变动转入当期损益的金额　　净敞口套期下现金流量套期储备转入当期损益的金额　　合  计　　（七十）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（旧准则适用）衍生金融资产其他非流动金融资产交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（旧准则适用）衍生金融负债按公允价值计量的投资性房地产其他合  计（七十一）信用减值损失
项目本期发生额上期发生额坏账损失债权投资信用减值损失其他债权投资减值损失其他合计（七十二）资产减值损失
项  目本期发生额上期发生额坏账损失（旧准则适用）存货跌价损失合同资产减值损失合同取得成本减值损失合同履约成本减值损失持有待售资产减值损失可供出售金融资产减值损失（旧准则适用）持有至到期投资减值损失（旧准则适用）长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失在建工程减值损失生产性生物资产减值损失油气资产减值损失使用权资产减值损失无形资产减值损失商誉减值损失其他合计（七十三）资产处置收益
项  目本期发生额上期发生额计入当年非经常性损益的金额合计（七十四）营业外收入
项  目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废利得　　　接受捐赠与企业日常活动无关的政府补助　　　　　　……　　　合  计　　　注：企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目。
与企业日常活动无关的政府补助明细：
项  目本期发生额上期发生额合  计（七十五）营业外支出
项目本期发生额上期发生额非流动资产毁损报废损失对外捐赠支出……合计注：企业可根据实际情况，单独披露金额较大的项目。
（七十六）所得税费用
项  目本期发生额上期发生额当期所得税费用递延所得税调整其他合  计（七十七）归属于母公司所有者的其他综合收益
项  目本期发生额上期发生额税前金额所得税税后净额税前金额所得税税后净额一、以后不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5、其他二、以后将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计2.其他债权投资公允价值变动减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计3.可供出售金融资产公允价值变动损益（旧准则适用）减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益（旧准则适用）减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计6.其他债权投资信用减值准备减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）减：转为被套期项目初始确认金额的调整额    前期计入其他综合收益当期转入损益小  计8.外币财务报表折算差额减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计9.其他减：前期计入其他综合收益当期转入损益小  计三、其他综合收益合计（七十八）每股收益（仅限于上市公司和证监会已经明确复函企业同意发行股票的拟上市公司披露）
1.基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。
2.列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。
3.在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等。
（七十九）非货币性资产交换
1.非货币性资产交换是否具有商业实质及其原因。
2.换入资产、换出资产的类别。
3.换入资产初始计量金额的确定方式。
4.换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。
5.非货币性资产交换确认的损益。
（八十）股份支付
1.股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额公司本期行权的各项权益工具总额公司本期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限2.以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法本期估计与上期估计有重大差异的原因资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额以权益结算的股份支付确认的费用总额注：本期估计与上期估计有重大差异的原因如没有，请填写“无”。
3.以现金结算的股份支付情况
公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额以现金结算的股份支付而确认的费用总额注：若有股份支付的修改、终止情况及其他事项应详细说明。
（八十一）债务重组
1.债务人披露情况
债务重组方式债务账面价值债务重组利得金额股本等所有者权益增加金额以低于债务账面价值的现金清偿债务--以非现金资产清偿债务--债务转为权益工具修改其它债务条件--混合重组方式注：企业应披露转让非现金资产的公允价值、债务转成的权益工具的公允价值和修改其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。
项  目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债务转成的权益工具修改其他条件后的债务2.债权人披露情况
债务重组方式债权账面价值债务重组损失金额长期股权投资或权益工具投资增加金额占债务人股份总额的比例低于债权账面价值的现金收回债权————以非现金资产收回债权————债权转为长期股权投资或权益工具投资修改其它债务条件————混合重组方式注：企业应披露受让非现金资产的公允价值、债权转成的长期股权投资或权益工具投资的公允价值和修改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。
项  目公允价值金额确定方法及依据非现金资产债权转成的长期股权投资或权益工具投资修改其他条件后的债权注：企业应以文字形式补充说明债务重组的主要内容。
（八十二）借款费用
1.当期资本化的借款费用金额。
2.当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。
（八十三）外币折算
1.计入当期损益的汇兑差额。
2.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。
（八十四）租赁
1.融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额，并披露与融资租赁有关的下列信息：
项  目金额一、收入情况——销售损益租赁投资净额的融资收益与未纳入租赁投资净额的可变租赁付款额相关的收入二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额第1年第2年第3年第4年第5年5年以上三、未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节——剩余年度将收到的未折现租赁收款额小计减：未实现融资收益加：未担保余值的现值租赁投资净额2.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下：
项目金额一、收入情况租赁收入未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额第1年第2年第3年第4年第5年5年以上3.出租人应当根据理解财务报表的需要，披露有关租赁活动的其他定性和定量信息。此类信息包括：
（1）租赁活动的性质，如对租赁活动基本情况的描述；
（2）对其在租赁资产中保留的权利进行风险管理的情况；
（3）其他相关信息。
4.承租人信息披露
（1）承租人信息
项  目金额租赁负债的利息费用　计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用　计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）　计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额　其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入　与租赁相关的总现金流出　售后租回交易产生的相关损益　售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他　（2）承租人应当根据理解财务报表的需要，披露有关租赁活动的其他定性和定量信息。此类信息包括：
1）租赁活动的性质，如对租赁活动基本情况的描述；
2）未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出；
3）租赁导致的限制或承诺；
4）售后租回交易的其他信息；
5）其他相关信息。
（八十五）终止经营
项  目本期发生额上期发生额一、终止经营收入减：终止成本及经营费用二、来自于终止经营业务的利润总额减：终止经营所得税费用三、终止经营净利润其中：归属于母公司的终止经营净利润加：处置业务的净收益（税后）    其中：处置损益总额减:所得税费用（或收益）四、来自已终止经营业务的净利润总计其中：归属于母公司所有者的来自于已终止经营业务的净利润总计五、终止经营的现金流量净额其中：经营活动现金流量净额      投资活动现金流量净额      筹资活动现金流量净额注：1.应披露终止经营的资产（或处置组）确认的减值损失及其转回金额。
2.终止经营的项目或资产应逐一在报告中披露。
（八十六）分部信息

项  目××业务××业务……其他本期上期本期上期本期上期一、营业收入其中：对外交易收入      分部间交易收入二、对联营和合营企业的投资收益三、资产减值损失四、信用减值损失五、折旧费和摊销费六、利润总额七、所得税费用八、净利润九、资产总额十、负债总额十一、其他重要的非现金项目其中：折旧费和摊销费以外的其他非现金费用对联营企业和合营企业的长期股权投资权益法核算增加额除已经作为报告分部信息组成部分的披露内容外，企业还应当披露下列信息：
1.每一产品和劳务或每一类似产品和劳务的对外交易收入。
2.企业取得的来自于本国的对外交易收入总额，以及企业从其他国家或地区取得的对外交易收入总额。
3.企业取得的位于本国的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额，以及企业位于其他国家或地区的非流动资产（不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产）总额。
4.企业对主要客户的依赖程度。
（八十七）合并现金流量表
1.企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。格式如下：
补充资料本期发生额上期发生额1.将净利润调节为经营活动现金流量：————净利润加：资产减值损失    信用减值损失    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧    使用权资产折旧    无形资产摊销    长期待摊费用摊销    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
    （收益以“-”号填列）    固定资产报废损失（收益以“-”号填列）    公允价值变动损失（收益以“-”号填列）    财务费用（收益以“-”号填列）    投资损失（收益以“-”号填列）    递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）    递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）    存货的减少（增加以“-”号填列）    经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）    经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）    其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：————债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：————现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额2.本期取得子公司和收到处置子公司的现金净额。
项  目金额一、本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物减：购买日子公司持有的现金及现金等价物加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物取得子公司支付的现金净额二、本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物处置子公司收到的现金净额3. 现金和现金等价物的构成。
项  目期末余额期初余额一、现金其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物   （八十八）外币货币性项目
项  目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金————其中：美元欧元港币……应收账款————其中：美元欧元港币……短期借款————其中：美元欧元港币……长期借款————其中：美元欧元港币……应付债券————其中：美元欧元港币……   （八十九）所有权和使用权受到限制的资产
项  目期末账面价值受限原因货币资金应收票据应收账款应收款项融资存货固定资产无形资产在建工程其他九、或有事项
企业应当在附注中披露与或有事项有关的下列信息：
（一）或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）。
1.或有负债的种类及其形成原因，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等。
2.经济利益流出不确定性的说明。
3.或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。
（二）企业通常不应当披露或有资产。但或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等。
（三）若公司没有需要在财务报表附注中披露的或有事项，也应予以说明。
十、资产负债表日后事项
（一）每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。无法做出估计的，应当说明原因。
（二）资产负债表日后，财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分配的利润或股利）。
（三）资产负债表日后销售退回或其他事项说明。
十一、关联方关系及其交易
（一）本企业的母公司有关信息披露格式如下：
母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例（%）母公司对本企业的表决权比例（%）
母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。
母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近 的对外提供财务报表的母公司名称。
（二）本企业的子企业有关信息。
（三）本企业的合营企业、联营企业有关信息。
（四）本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：
1.交易的金额。
2.未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。
3.未结算应收项目的坏账准备金额。
4.定价政策。
（五）关联方交易应分别关联方以及交易类型，披露关联交易定价方式及决策程序、关联交易金额占同类交易金额的比例等情况。
（六）披露应收、应付关联方款项情况。
十二、母公司会计报表的主要项目附注
对已编制合并财务报表的企业，在财务报表附注中，除对合并报表项目注释外，还应当对母公司报表的主要项目注释。按照以下要求披露：
（一）母公司报表主要项目包括应收账款、其他应收款、长期股权投资、营业收入和营业成本、投资收益、现金流量表补充资料等项目，应参照上述相应项目的要求加以注释；
（二）本年发生反向购买的，母公司报表附注应披露以公允价值入账的资产、负债及其公允价值、确定公允价值方法、公允价值计算过程、原账面价值。因反向购买形成长期股权投资的，应披露长期股权投资成本及其确定方法、计算过程。
十三、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
十四、财务报表的批准
说明年度财务报表经公司董事会（总经理办公会）或类似机构批准的情况。