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2022年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告）内容提要

2022年度财务情况说明书（国有资产管理情况报告）内容提要（企业使用格式）

财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：
一、企业基本情况
（一）企业简介、企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况。
（二）企业户数变化、合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因。
（三）企业上交税费情况分析。
（四）企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。
二、财务状况分析
（一）企业年末资产情况、资产结构分析、年度变动情况及原因分析。
（二）企业年末负债情况、负债结构分析、年度变动情况及原因分析。
（三）企业年末所有者权益情况、所有者权益结构分析、年度变动情况及原因分析。其中所有者权益变动情况分析包括：会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因、所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因、所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。
（四）国有资本保值增值情况分析。
（五）企业资产负债率及变动情况分析，债务风险及偿债能力分析。
三、生产经营情况分析
（一）本年度企业总体生产经营成果及变动情况分析，宏观经济政策产生的影响。
（二）盈利结构分析。按各业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，各业务板块效益贡献情况，所处行业中的地位及发展趋势。
（三）生产经营中面临的困难与挑战。
（四）企业境外投资规模、投资领域、境外投资收益及变化分析；境外投资风险及防范机制分析。
四、企业经济效益分析
（一）企业盈利能力分析，企业经济效益增减变动的主要原因分析。
（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。
（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。
（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。
（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。
（八）非经营性损益对公司盈利能力的影响。
五、现金流量分析
（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。
（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。
六、重大事项分析说明
（一）重要专项工作完成情况。例如服务国家重要战略、做出突出社会贡献、深化国企改革、企业低效无效资产清理情况等。
（二）财务重大事项说明。包括对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况、大额套期保值业务情况、融资性贸易业务和“空转”“走单”等虚假贸易业务情况等重大事项进行详细说明和分析。
七、企业财务管理情况
（一）集团本部财务人才队伍建设情况，包括中高级职称财务人员占比等。
（二）集团财务管控情况，包括资金管理模式、资金集中度，全面预算管理执行情况、预算偏离度等。
（三）集团财务信息化系统投入情况。
（四）企业财务会计决算工作的问题和改进计划。
八、风险及内控管理情况
（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。
（二）风险和内控管理制度及实施情况。
九、问题整改情况
企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。
十、财务会计决算工作建议
对国有企业财务会计决算工作的有关建议，包括报表内容、软件系统、报送审核流程、培训指导及其他方面。