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企业所得税纳税申报继续教育试题及答案

1、差旅费真实性的证明材料应包括（　　）。

A、出差人员姓名 

B、地点 

C、时间 

D、任务 

【正确答案】ABCD

【答案解析】差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
 
 2、下列选项中减按15%税率征收企业所得税的企业有（　　）。

A、自2011年1月1日至2020年12月31日，设在西部地区的鼓励类产业企业 

B、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业 

C、自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业 

D、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 

【正确答案】ABC

【答案解析】国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
 
 3、下列有关委托境外研发费用加计扣除的说法正确的有（　　）。

A、企业委托境外个人研发项目，该笔委托研发费用不可以在企业所得税税前加计扣除 

B、委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定 

C、委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记 

D、加计扣除的的委托境外研发费用不得超过境内符合条件的研发费用的2/3 

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。
 
 4、不适用研发费用加计扣除的企业有（　　）。

A、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业 

B、烟草制造业 

C、住宿和餐饮业 

D、批发和零售业 

【正确答案】BCD

【答案解析】研发费用加计扣除适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
 
 5、企业为获得（　　）的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按规定进行税前加计扣除。

A、公平性 

B、创新性 

C、创意性 

D、突破性 

【正确答案】BCD

【答案解析】企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按规定进行税前加计扣除。
 
 6、对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新（　　）等，不适用研发费用加计扣除政策。

A、工艺 

B、材料 

C、产品 

D、服务 

【正确答案】ABCD

【答案解析】对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等，不适用研发费用加计扣除政策。
 
 7、用于研发活动的（　　）的摊销费用适用研发费用加计扣除政策。

A、专利权 

B、软件 

C、许可证 

D、专有技术 

【正确答案】ABCD

【答案解析】用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用适用研发费用加计扣除政策。
 
 8、留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的（　　）等资料。

A、合同 

B、协议 

C、凭证 

D、证书 

【正确答案】ABCD

【答案解析】留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
 
 9、作为工业（服务）流程环节或常规的（　　）不适用研发费用加计扣除政策。

A、质量控制 

B、测试分析 

C、维护 

D、维修 

【正确答案】ABCD

【答案解析】作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护不适用研发费用加计扣除政策。
 
 10、高新认定需要注意确保（　　）中所列示的研发费用数据一致。

A、《企业所得税纳税申报表》 

B、《企业财务报表审计报告》 

C、《研发费用专项审计报告》 

D、《增值税发票使用明细表》 

【正确答案】ABC

【答案解析】高新认定需要注意确保《企业所得税纳税申报表》、《企业财务报表审计报告》和《研发费用专项审计报告》中所列示的研发费用数据一致。