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企业所得税纳税申报试题及答案一

1、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（　　）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

A、5 

B、6 

C、8 

D、7 

【正确答案】A

【答案解析】居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。
 
 2、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（　　）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A、5% 

B、6% 

C、80% 

D、75% 

【正确答案】A

【答案解析】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
 
 3、执行企业会计准则的非上市企业，自（　　）年1月1日起施行。

A、2020
 
B、2021 

C、2022 

D、2023 

【正确答案】B

【答案解析】执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。

 4、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

A、20% 

B、60% 

C、80% 

D、75% 

【正确答案】A

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
 
 5、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

A、5% 

B、6% 

C、15% 

D、25% 

【正确答案】C

【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
 
 6、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（　　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、5% 

B、6% 

C、12% 

D、25% 

【正确答案】C

【答案解析】企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
 
 7、自2019年1月1日至（　　）年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

A、2020 

B、2021 

C、2022 

D、2023 

【正确答案】C

【答案解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
 
 8、自（　　）年1月1日起，适用《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

A、2020 

B、2021 

C、2022 

D、2019 

【正确答案】D

【答案解析】自2019年1月1日起，适用《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。
 
 9、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的（　　）在税前加计扣除。

A、5% 

B、6% 

C、12% 

D、75% 

【正确答案】D

【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
 
 10、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（　　）计入委托方的委托境外研发费用（但不包括委托境外个人进行的研发活动）。

A、5% 

B、6% 

C、80% 

D、75% 

【正确答案】C

【答案解析】自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用（但不包括委托境外个人进行的研发活动）。