天天向上教育导航

个人所得税试题及答案 多选题

 1、以下情形中，对当事双方不征收个人所得税的有（　　）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶 

B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人 

C、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人 

D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹 

【正确答案】ABCD

【答案解析】按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：

（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
 
 2、（　　）等部门要加强协调、通力合作，切实做好税收政策实施的各项工作。

A、财政 

B、税务 

C、证监 

D、环保 

【正确答案】ABC

【答案解析】财政、税务、证监等部门要加强协调、通力合作，切实做好税收政策实施的各项工作。
 
 3、个人持有挂牌公司的股票包括（　　）。

A、在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票 

B、因依法继承或家庭财产分割取得的股票 

C、使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票 

D、挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票 

【正确答案】ABCD

【答案解析】个人持有挂牌公司的股票包括：

（1）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；
（2）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的股票；
（3）因司法扣划取得的股票；
（4）因依法继承或家庭财产分割取得的股票；
（5）通过收购取得的股票；
（6）权证行权取得的股票；
（7）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；
（8）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；
（9）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；
（10）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票；
（11）其他从全国中小企业股份转让系统取得的股票。
 
 4、个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（　　）。

A、工资薪金所得 

B、偶然所得 

C、劳务报酬所得 

D、经营所得 

【正确答案】ACD

【答案解析】偶然所得不实行超额累进税率。
 
 5、纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（　　）。

A、子女教育 

B、继续教育 

C、大病医疗 

D、生活费支出 

【正确答案】ABC

【答案解析】个人所得税专项附加扣除不包括生活费支出。
 
 6、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（　　），免征个人所得税。

A、父母 

B、子女 

C、朋友 

D、兄弟姐妹 

【正确答案】ABD

【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，免征个人所得税。
 
 7、个人持有挂牌公司的股票包括（　　）。

A、通过收购取得的股票 

B、权证行权取得的股票 

C、使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票 

D、取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本 

【正确答案】ABCD

【答案解析】个人持有挂牌公司的股票包括：
（1）在全国中小企业股份转让系统挂牌前取得的股票；
（2）通过全国中小企业股份转让系统转让取得的股票；
（3）因司法扣划取得的股票；
（4）因依法继承或家庭财产分割取得的股票；
（5）通过收购取得的股票；
（6）权证行权取得的股票；
（7）使用附认股权、可转换成股份条款的公司债券认购或者转换的股票；
（8）取得发行的股票、配股、股票股利及公积金转增股本；
（9）挂牌公司合并，个人持有的被合并公司股票转换的合并后公司股票；
（10）挂牌公司分立，个人持有的被分立公司股票转换的分立后公司股票；
（11）其他从全国中小企业股份转让系统取得的股票。
 
 8、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（　　）。

A、工资、薪金所得 

B、劳务报酬所得 

C、稿酬所得 

D、利息、股息、红利所得 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 9、以下属于转让股票的情形有（　　）。

A、通过全国中小企业股份转让系统转让股票 

B、持有的股票被司法扣划 

C、用股票接受要约收购 

D、用股票认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 10、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的（　　），免征个人所得税。

A、受遗赠人 

B、法定继承人 

C、遗嘱继承人 

D、任何人 

【正确答案】ABC

【答案解析】房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，不征收个人所得税。