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苏州吴江区会计继续教育试题及答案

一、判断题（每小题2分，15小题，共30分）

1. 相关单位向财政部提供的会计领域违法失信当事人信息，以及财政部向各单位提供的会计领域违法失信当事人的违法失信信息，应注明决定作出的日期及效力期限，有关单位根据各自的法定职责，按照法律法规和相关规定实施惩戒或解除惩戒。超过效力期限的，应持续实施联合惩戒。( )

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

2. 财政部应及时将有关信息提供给国家信用信息共享平台，各单位在作出解除惩戒的决定后，应及时将相关情况通过国家信用信息共享平台反馈至国家发展改革委和财政部。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

3. 认定联合惩戒对象名单的相关部门和单位通过全国信用信息共享平台将会计领域违法失信当事人的相关信息推送给财政部，并及时更新。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

4. 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由主管税务机关制定。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

5. 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

6. 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

7. 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

8. 动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

9. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

10. 税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头通知。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

11. 纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（ ）

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

12. 账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：B

13. 企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

14. 企业在各个纳税期末应采用完工百分比法确认提供劳务收入。

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

15. 《管理会计应用指引第700号-风险管理》的解释权归属于财政部。( )

 A . 正确
 B . 错误

正确答案：A

二、单选题（每小题2分，15小题，共30分）

1. 运行机制是保障社会信用体系各系统协调运行的制度基础。其中，（ ）直接作用于各个社会主体信用行为，是社会信用体系运行的核心机制。

 A.守信激励

 B.失信惩戒机制

 C.联合惩戒

 D.守信激励和失信惩戒机制

正确答案：D

2. 认定联合惩戒对象名单的相关部门和单位通过（ ）将会计领域违法失信当事人的相关信息推送给财政部，并及时更新。

 A.全国公共资源交易平台

 B.全国信用信息共享平台

 C.全国建筑市场监管公共服务平台

 D.全国互联网安全管理服务平台

正确答案：B

3. （ ）主要指在会计工作中违反《会计法》《公司法》《证券法》，以及其他法律、法规、规章和规范性文件，违背诚实信用原则，经财政部门及相关部门依法认定的存在严重违法失信行为的会计人员(以下简称“会计领域违法失信当事人”)。

 A.联合惩戒对象

 B.惩戒对象

 C.联合惩罚对象

 D.惩罚对象

正确答案：A

4. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。

 A.1500

 B.2000

 C.1000

 D.2500

正确答案：C

5. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以（ ）内取得的收入为一次。

 A.一个月

 B.二个月

 C.一年

 D.一个季度

正确答案：A

6. 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。

 A.15%

 B.14%

 C.13%

 D.10%

正确答案：D

7. 小规模纳税人增值税征收率为（ ），国务院另有规定的除外。

 A.4%

 B.3%

 C.5%

 D.6%

正确答案：B

8. 自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，减按（ ）征收进口环节增值税。

 A.4%

 B.3%

 C.5%

 D.6%

正确答案：B

9. 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

 A.5000元罚款

 B.10000元罚款

 C.10000—100000元罚款

 D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

正确答案：D

10. 某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

 A．50

 B．60

 C．70

 D．80

正确答案：D

11. 某市区的一个企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加）

 A．3.8

 B．4.25

 C．3.58

 D．3.36

正确答案：B

12. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（ ）。

 A．企业所得税基本税率20％

 B．企业所得税法实行地区差别比例税率

 C．国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率

 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

正确答案：D

13. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，企业应当根据风险的来源、影响、性质、责任主体等不同标准，建立符合风险管理需要的，满足系统性、完整性、层次性、可操作性、可扩展性等要求的（ ）。

 A.风险识别体系

 B.风险评估体系

 C.风险预警机制

 D.风险分类框架

正确答案：D

14. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，风险偏好和风险承受度是针对企业的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出。而重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由（ ）决定。

 A.董事会

 B.风险管理委员会

 C.风险合规部

 D.审计委员会

正确答案：A

15. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，（ ）是指企业在风险偏好的基础上设定的风险管理目标值的可容忍波动范围。

 A.风险偏好

 B.风险容忍度

 C.风险管理目标

 D.风险矩阵

正确答案：B

三、多选题（每小题4分，10小题，共40分）

1. 下列（ ）个人所得，免征个人所得税。

 A.福利费、抚恤金、救济金

 B.国债和国家发行的金融债券利息

 C.残疾、孤老人员和烈属的所得

 D.保险赔款

正确答案：ABD

2. 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照（ ）标准定额扣除。

 A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元

 B.除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元

 C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元

 D.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院daydayup123.com确定的其他城市，扣除标准为每月2500元

正确答案：ABC

3. 下列（ ）不得从销项税额中抵扣进项税。

 A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定

 B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

 C.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务

 D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务

正确答案：ABCD

4. .如果发生非正常损失，或者改变用途，专用于（ ），按照公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减。

 A.简易计税方法计税项目

 B.集体福利

 C.免征增值税项目

 D.个人消费

正确答案：ABCD

5. 自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条（ ）件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

 A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

 B.纳税信用等级为A级或者B级

 C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

 D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

正确答案：ABCD

6. 出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（ ）。

 A.增值税

 B.消费税

 C.城市维护建设税

 D.营业税

正确答案：AB

7. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。

 A．提供劳务的场所

 B．办事机构

 C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

 D．农场

正确答案：ABCD

8. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。

 A．企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

 B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

 C．在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

正确答案：ABD

9. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，风险管理领域应用的管理会计工具方法，一般包括（ ）等。企业可结合自身的风险管理目标和实际情况，单独或综合应用不同风险管理工具方法。

 A.风险矩阵

 B.平衡计分卡

 C.风险清单

 D.经济增加值

正确答案：AC

10. 根据《管理会计应用指引第700号-风险管理》，企业应当根据（ ）等不同标准，建立符合风险管理需要的风险分类框架。

 A.风险的来源

 B.风险的影响

 C.风险的性质

 D.风险的责任主体

正确答案：ABCD