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车辆购置税政策试题及答案

一、单选题 

 1、《车辆购置税法》的正式实施时间是（　　）。

A、2019年5月1日 

B、2019年7月1日 

C、2019年12月31日 

D、2020年1月1日 

【正确答案】B

 【答案解析】《车辆购置税法》从2019年7月1日起正式实施。
 
 2、在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过（　　）毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

A、一百五十 

B、二百五十 

C、三百八十 

D、五百 

【正确答案】A

【答案解析】在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
 
 3、组成计税价格公式为（　　）。

A、组成计税价格＝关税完税价格-关税＋消费税 

B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 

C、组成计税价格＝关税完税价格＋关税-消费税 

D、组成计税价格＝关税完税价格-关税-消费税 

【正确答案】B

【答案解析】组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。
 
 4、（　　）是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

A、公允计税价格 

B、最高计税价格 

C、最低计税价格 

D、重置计税价格 

【正确答案】C

【答案解析】最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。
 
 5、车辆购置税的税率是（　　）。

A、5% 

B、10% 

C、15% 

D、20% 

【正确答案】B

【答案解析】车辆购置税的税率是10%。
 
 6、自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车（　　）征税。

A、免予 

B、减半 

C、第一年免税，以后年度加倍 

D、加倍 

【正确答案】B

【答案解析】自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征税。
 
 7、车辆购置税的纳税申报地点为（　　）。

A、车辆登记注册地 

B、车辆购买地 

C、车辆行驶地 

D、车辆生产地 

【正确答案】A

【答案解析】应当向车辆登记注册地（上牌落籍地或落户地）申报车辆购置税。
 
 8、车辆购置税。自缴纳税款之日至申请退税之日，每满（　　）扣减10%，未满1年的全额退还税款。

A、一周 

B、一个月 

C、半年 

D、一年 

【正确答案】D

【答案解析】自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%，未满1年的全额退还税款。
 
 9、关于车辆购置税退税，以下表述中，不正确的是（　　）。

A、应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%） 

B、自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%，未满1年的全额退还税款 

C、应退税额可以为负数 

D、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税 

【正确答案】C

【答案解析】选项C，应退税额不得为负数。
 
 10、购买自用的应税车辆，自购买之日（即购车发票上注明的销售日期）起（　　）内申报纳税。

A、30日 

B、45日 

C、60日 

D、75日 

【正确答案】C

【答案解析】购买自用的应税车辆，自购买之日（即购车发票上注明的销售日期）起60日内申报纳税。
 
二、多选题 

 1、车辆购置税的纳税人取得车辆的方式包括（　　）。

A、购买 

B、进口 

C、获奖 

D、受赠 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 2、以下属于应税车辆的有（　　）。

A、汽车 

B、摩托车 

C、电车 

D、儿童玩具车 

【正确答案】ABC

【答案解析】应税车辆包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
 
 3、（　　）同时发生更换，视同新车，重新计税。

A、车轮 

B、底盘 

C、发动机 

D、方向盘 

【正确答案】BC

【答案解析】底盘和发动机同时发生更换，视同新车，重新计税。
 
 4、以下不属于应税车辆的有（　　）。

A、装载机 

B、挖掘机 

C、摩托车 

D、挂车 

【正确答案】AB

【答案解析】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
 
 5、以下属于免税车辆的有（　　）。

A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆 

B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 

C、设有固定装置的非运输专用作业车辆 

D、农用三轮运输车 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均属于免税车辆。
 
 6、车辆购置税的缴税方法有（　　）。

A、车辆报废时补缴 

B、自报核缴 

C、集中征收缴纳（适用于经销商） 

D、代征、代扣、代收 

【正确答案】BCD

【答案解析】车辆购置税缴税方法3种：自报核缴；集中征收缴纳（适用于经销商）；代征、代扣、代收。
 
 7、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受减免税的有（　　）。

A、国家机关购买的小汽车 

B、医生购买的小汽车 

C、财政局购买的小汽车 

D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车 

【正确答案】ABC

【答案解析】A、B、C选项，没有免税规定。
 
 8、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法中，不正确的有（　　）。

A、底盘发生更换的车辆，纳税人需要重新办理纳税申报 

B、符合免税条件的设有固定装置非运输车辆但已征税的，可以申请退税 

C、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册后的使用环节征收 

D、购买二手车时，购买者应当自购买之日起60天内申报纳税 

【正确答案】CD

【答案解析】选项C，车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收；选项D，购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》，不需缴纳车辆购置税。
 

 9、退税，已缴纳的车辆购置税的车辆，发生下列（　　）情形之一的，准予纳税人申请退税。

A、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业的 

B、符合免税条件的设有固定装置非运输车辆但已征税的 

C、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的 

D、纳税人车辆提前报废的 

【正确答案】ABC

【答案解析】退税，已缴纳的车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

①纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还。

②符合免税条件的设有固定装置非运输车辆但已征税的。

③其他情形。
 
 10、国务院规定的下列（　　）情形按照规定免税。

A、防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的设有固定装置的指定型号的车辆 

B、烈士家属购买的国产小汽车 

C、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车 

D、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，没有相关免税规定。
 
三、判断题 

 1、车辆购置税和契税是卖方缴税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】车辆购置税和契税是买方缴税。
 
 2、车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 3、车辆购置税实行一次性征收。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 4、对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，最低计税价格按同类型新车最低计税价格的90%计算。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
 
 5、购置已税车辆（如二手车），也要征收车辆购置税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】购置已税车辆（如二手车），不再征收车辆购置税。
 
 6、非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最高计税价格。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格。
 
 7、关于车辆购置税，通俗说就是谁使用车辆谁缴税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 8、不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 9、车辆购置税需要在车辆登记注册前缴纳。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 10、纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率最低价折合成人民币计算缴纳税款。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。