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年终结账试题及答案

一、单选题 

 1、个人所得税里面最方便查，也最容易查出问题的会计科目是（　　）。

A、管理费用 

B、生产成本 

C、应付职工薪酬 

D、财务费用 

【正确答案】C

【答案解析】个人所得税里面最方便查，也最容易查出问题的会计科目是“应付职工薪酬”。
 
 2、应收账款周转率计算公式为（　　）。

A、应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额 

B、应收账款周转率=其他业务收入/应收账款平均余额 

C、应收账款周转率=主营业务成本/应收账款平均余额 

D、应收账款周转率=其他业务成本/应收账款平均余额 

【正确答案】A

【答案解析】应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额。
 
 3、年底结清旧账时需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明（　　）字样，并在下面通栏划单红线。

A、本周合计 

B、本季度合计 

C、本月合计 

D、本年合计 

【正确答案】C

【答案解析】年底结清旧账需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
 
 4、银行机构和支付机构对经设区的市级及以上公安机关认定的出租、出借、出售、购买银行账户或者支付账户的单位和个人以及相关组织者，假冒他人身份或者虚构代理关系开立银行账户或者支付账户的单位和个人，（　　）内暂停其银行账户非柜面业务、支付账户所有业务。

A、2年 

B、3年 

C、4年 

D、5年 

【正确答案】D

【答案解析】银行机构和支付机构对经设区的市级及以上公安机关认定的出租、出借、出售、购买银行账户或者支付账户的单位和个人以及相关组织者，假冒他人身份或者虚构代理关系开立银行账户或者支付账户的单位和个人，5年内暂停其银行账户非柜面业务、支付账户所有业务，3年内不得为其新开立账户。
 
 5、当企业运费发票进项税额占当期总体进项税额大于（　　）（估计预警值），可能出现虚抵进项的可能。

A、5% 

B、10% 

C、15% 

D、30% 

【正确答案】D

【答案解析】当企业运费发票进项税额占当期总体进项税额大于30%（估计预警值），可能出现虚抵进项的可能。
 

 6、取得暂由ETC客户服务机构开具的左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示（　　）的通行费电子发票，简称不征税发票。
A、不征税 
B、征税 
C、免税 
D、减半征税 

【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】取得暂由ETC客户服务机构开具的左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票，简称不征税发票。
 

 7、税负变动率的计算公式为（　　）。
A、税负变动率=（本期税负+上期税负）/上期税负*100% 
B、税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100% 
C、税负变动率=（本期税负-上期税负）*上期税负*100% 
D、税负变动率=（本期税负+上期税负）*上期税负*100% 

【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%。
 

 8、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售、生产工期超过（　　）月的大型机器设备，船舶，飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
A、6个 
B、8个 
C、10个 
D、12个 

【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售、生产工期超过12个月的大型机器设备，船舶，飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
 

 9、企业购进原材料的会计分录是（　　）。
A、借：原材料
　　贷：银行存款 
B、借：生产成本
　　贷：原材料 
C、借：库存商品
　　贷：生产成本 
D、借：主营业务成本
　　贷：原材料 

【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】企业购进原材料的会计分录是：
借：原材料
　　贷：银行存款/应付账款
 

 10、年度终了，记入新账时要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明（　　）字样。

A、结转本月 

B、结转本年 

C、结转上年 

D、结转下年 

【正确答案】D

【答案解析】年度终了，记入新账时要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样。
 
二、多选题 

 1、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列（　　）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。

A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 

B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 

C、债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 

D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 

【正确答案】ABD

【答案解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
（二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
 
 2、年终结账工作的步骤一般包括（　　）。

A、年终转账 

B、结清旧账 

C、记入新账 

D、年终对账 

【正确答案】ABC

【答案解析】年终结账工作一般分为3个步骤，即：
1.年终转账；
2.结清旧账；
3.记入新账。
 

 3、以下款项应计入“其他应收款”的有（　　）。

A、用于某专项业务的预支款或周转金 

B、归属于某个部门的经营活动周转金 

C、企业销售商品 

D、因公办理相关事宜提前支出的零星借款 

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，企业销售商品应计入“应收账款”或“银行存款”。
 

 4、企业应付职工薪酬核算的项目有（　　）。

A、旅游费 

B、福利费 

C、补助补贴 

D、实务福利 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 

 5、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下（　　）相关证据材料确认。

A、相关事项合同、协议或说明 

B、属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告 

C、属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明 

D、属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明 

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
 
 6、股东将借款转为实收资本，建议办理（　　）程序。

A、公司召开股东会形成股东会决议，同意股东将借款转为实收资本 

B、公司账薄不需要进行相应的记账科目调整 

C、工商登记备案的公司章程有关出资时间的约定条款进行修改 

D、进行年度审计，在审计报告中体现公司股东的注册资本已缴纳 

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，公司账薄要进行相应的记账科目调整。
 
 7、以下属于不征税收入的有（　　）。

A、独生子女补贴 

B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴和家属成员的副食品补贴 

C、差旅费津贴、误餐补助 

D、托儿补助费 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
 8、企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入，同时应满足的条件有（　　）。

A、收入的金额能够可靠的计量 

B、相关的经济利益很可能流入企业 

C、收入的金额不能够可靠的计量 

D、相关的经济利益不可能流入企业 

【正确答案】AB

【答案解析】企业在资产负债表日提供劳务交易daydayup123.com的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。同时应满足如下条件：

1.收入的金额能够可靠的计量；

2.相关的经济利益很可能流入企业。
 
 9、企业其他应收款余额非常大的原因可能有（　　）。

A、企业股东个人借款长期未归还 

B、关联企业间的借款长期未归还 

C、企业高管借支绩效 

D、销售商品未收款 

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，销售商品应计入“应收账款”。
 
 10、企业“五证合一”中的五证包括（　　）。

A、税务登记证 

B、工商营业执照 

C、组织机构代码证 

D、社会保险登记证 

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业“五证合一”中的五证包括税务登记证、工商营业执照、组织机构代码证、社会保险登记证、统计登记证。
 
三、判断题 

 1、如果企业应付账款周转率较高，说明税前扣除的主营业务成本中很可能存在暂估入库而无票列支成本情况。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】如果企业应付账款周转率较低，说明税前扣除的主营业务成本中很可能存在暂估入库而无票列支成本情况。
 
 2、企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，应依法计征个人所得税。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 3、取得ETC客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位可以再向其开具发票。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】取得ETC客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。
 
 4、《会计基础工作规范》规定，年底结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 5、企业税负=应纳税额/应税销售成本*100%。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】企业税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
 
 6、取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票（左上角标识“通行费”字样，税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票），按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。
 
 7、年底结账，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划单红线。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】年底结账，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线。
 
 8、取得暂由ETC客户服务机构开具的左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票，简称免税发票。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】取得暂由ETC客户服务机构开具的左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票，简称不征税发票。
 
 9、对企业在“未开具发票”栏内填报负数，不可能会出现当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数大于当期申报的销售额，税额合计数的情况。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】N

【答案解析】对企业在“未开具发票”栏内填报负数，很可能会出现当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数大于当期申报的销售额，税额合计数的情况。
 
 10、企业员工日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。（　　）

Y、对  N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。