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2022会计继续教育税法基础试题及答案

第1部分 判断题

1. 税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税，也是税收法定原则的体现。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由税法加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，包括税收要件法定原则和税务合法性原则。其中税务合法性原则指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。

2. 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对征税对象质的界定。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对征税对象量的界定。税目是对征税对象质的界定。

3. 税收分配是社会剩余产品由纳税人向国家有偿的、单向的转移，税收征纳关系始终是一对矛盾。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 税收分配是社会剩余产品由纳税人向国家无偿的、单向的转移，税收征纳关系始终是一对矛盾。

4. 行政机关未责令当事人改正违法行为或者限期改正违法行为即作出行政处罚的，将会导致行政处罚程序违法，行政处罚行为无效或者撤销。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 行政机关未责令当事人改正违法行为或者限期改正违法行为即作出行政处罚的，并不直接导致行政处罚程序违法，不会导致行政处罚行为的无效或者撤销。责令改正并非行政处罚的必要程序，属于行政命令。

5. 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

A、 对

B、 错

正确答案：A

解析： 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

6. 纳税人未按规定缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还应按日加征滞纳税款万分之五的滞纳金，但加征滞纳金的规定不适用于扣缴义务人。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第2部分 单选题

7. 我国现行税法中，没有采用的税率形式是（ ）。
A、 定额税率
B、 全额累进税率
C、 差别比例税率
D、 超率累进税率

正确答案：B

解析： 我国现行税法中，采用的税率有单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率、超额累进税率、超率累进税率以及定额税率。未采用全额累进税率和全率累进税率。

8. 按照税法的职能作用不同，税法可以分为税收实体法和税收程序法。下列属于税收程序法的是（ ）。

A、 海关法
B、 环境保护税法
C、 增值税暂行条例
D、 车船使用税法

正确答案：A

解析： 按照税法的职能作用不同，税法可以分为税收实体法和税收程序法。我国税收程序法包括税收征管法、海关法、进出口关税条例等。

9. 下列不属于税收的特点的是（ ）。

A、 强制性
B、 无偿性
C、 固定性
D、 公平性

正确答案：D

解析： 税收具有强制性、无偿性和固定性三个特点，这是税收区别于其他财政收入的形式特征。

10. 按照税收收入归属不同分类，下列属于地方税的是( )。

A、 消费税
B、 房产税
C、 关税
D、 增值税

答案：B

解析： 按照税收收入归属不同分类，我国税种可以分为中央税、地方税和共享税。中央税有消费税、关税、海关代征的进口环节增值税等；地方税有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、契税等；共享税有增值税、企业所得税、个人所得税等。

11. 我国税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。
A、 30天
B、 60天
C、 三个月
D、 半年

正确答案：C
解析： 我国税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

12. 我国现行税法规定，纳税义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这体现了我国税法的（ ）。

A、 实体从旧、程序从新原则
B、 法律优位原则
C、 程序优于实体原则
D、 特别法优于普通法原则

答案：C

解析： 程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。我国现行税法规定“纳税义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议”，是这一原则的直接体现。

第3部分 多选题

13. 下列属于我国税法基本原则是（ ）。
A、 税收法定原则
B、 税收公平原则
C、 税收效率原则
D、 实质课税原则

答案：ABCD

解析： 我国税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。

14. 下列能够代表国家行使征税职责的国家行政机关有（ ）。
A、 各级税务机关
B、 海关
C、 财政机关
D、 工商管理机关

正确答案：ABC

解析： 能够代表国家行使征税职责的国家行政机关有国家各级税务机关、海关和财政机关。

15. 行政处罚法定原则的主要内容包括（ ）。

A、 设定权法定
B、 主体法定
C、 程序法定
D、 法无明文规定不处罚

正确答案：ABCD
解析： 政处罚法定原则的主要内容包括设定权法定、依据法定、主体法定、程序法定、法无明文规定不处罚。